Skatt
Här finns de centrala reglerna på skatteområdet samlade. På respektive underområde får du direkt tillgång till lagar, förordningar samt aktuell EU-rätt.
Här finns även material från Skatteverket, bestämmelser rörande internationella förhållanden samt rekommendationer på området.
Inkomstskatt
Mervärdesskatt
Sociala avgifter
Specialregler med anledning av sjukdomen covid-19 har vi samlat här under fliken redovisning.
Skatt och avgift på lön m.m.
- Socialavgiftslag (2000:980)
- Allmän löneavgift, lag (1994:1920)
- Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170)
- Särskilt avdrag vid beräkning av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som arbetar med forskning eller utveckling, lag (2023:747)
- Särskilt avdrag vid beräkning av egenavgifter och allmän löneavgift i vissa fall, lag (2023:748)
- Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659)
- Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744)
- Statlig ålderspensionsavgift, lag (1998:676)
- Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687)
- Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag, lag (2016:1053)
Pensionsmedel
Förmånsgrundade inkomster
Sjuklön
Fastighet
Här hittar du skatterättsliga regler avseende fastigheter. Om du vill ha fler regler om fastigheter klicka här.
Taxering
Skatt
Avgift
Stämpelskatt
Internationellt
Här har vi samlat reglerna som gäller vid internationell beskattning. Dubbelbeskattningsavtal hittar du här.
Författningar
- Rapporteringspliktiga arrangemang, lag (2020:434)
- Kupongskattelag (1970:624)
- Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468)
- Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586)
- Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591)
- Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289)
- Tilläggsskatt, lag (2023:875)
OECDs modelavtal
EU-rätt
- Administrativt samarbete i fråga om beskattning (DAC 6), direktiv 2011/16/EU
- Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG
- Säkerställande av en global minimiskattenivå för multinationella koncerner och storskaliga nationella koncerner i unionen, direktiv (EU) 2022/2523
- Momsdirektiv 2006/112/EG
- Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU
- Allmänna regler för punktskatt, direktiv (EU) 2020/262
- Fusionsdirektiv 2009/133/EG
- Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU
- Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution)
- Samordning av de sociala trygghetssystemen, förordning 2004/883/EG
Punktskatter
Spel
Alkohol och tobak
- Alkoholskatt, lag (2022:156)
- Alkoholskatt, förordning (2022:183)
- Tobaksskatt, lag (2022:155)
- Tobaksskatt, förordning (2022:182)
- Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter, lag (2018:696)
- Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter, förordning (2018:704)
- Flyttning och kontroll av vissa punktskattepliktiga varor, lag (1998:506)
Miljö
- Skatt på energi, lag (1994:1776)
- Fastställande av omräknat belopp för energiskatt på elektrisk kraft för år 2024, förordning (2023:590)
- Fastställande av omräknat belopp för energiskatt på elektrisk kraft för år 2025, förordning (2024:921)
- Skatt på energi, förordning (2022:181)
- Flyttning och kontroll av vissa punktskattepliktiga varor, lag (1998:506)
- Skatt på avfall, lag (1999:673)
- Fastställande av omräknat belopp för avfallsskatt för år 2025, förordning (2024:922)
- Skatt på kemikalier i viss elektronik, lag (2016:1067)
- Fastställande av omräknade belopp för skatt på kemikalier i viss elektronik för år 2024, förordning (2023:586)
- Fastställande av omräknade belopp för skatt på kemikalier i viss elektronik för år 2025, förordning (2024:923)
Försäkring
Specialskatt
Import
Skattereduktion och förfarande
Specialregler med anledning av sjukdomen covid-19 har vi samlat här under fliken redovisning.
Skattereduktion
- Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194)
- Förfarandet vid skattereduktion för installation av grön teknik, lag (2020:1066)
- Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826)
- Skattereduktion för investeringar i inventarier som anskaffas år 2021, lag (2021:931)
- Godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva, lag (2019:453)
Skattekreditering
Skatteförfarande
Redovisning
Här hittar du ett urval av redovisningsregler. Här hittar du fler redovisningsregelverk.
Bokföring
Årsredovisning
Lagerinventering
Redovisningsvaluta
Tidsfrister m.m.
Inkomstskatteuppgifter
Brott och process
Brott
Myndighetsutövning
Process m.m.
Tidsfrister m.m.
FAR-regler
Etikregler från FAR som särskilt träffar skatteområdet.
Skatteverkets föreskrifter
- SKVFS 2024:12 Värdet av förmån av annan bostad här i landet än semesterbostad att tillämpa vid beräkning av skatteavdrag och arbetsgivaravgifter för beskattningsåret 2025
- SKVFS 2024:11 Förberedelsearbetet inför 2026 års förenklade fastighetstaxering av lantbruksenheter
- SKVFS 2024:9 Periodisk sammanställning
- SKVFS 2024:8 Värderingen av hyreshus-, ägarlägenhets-, industri- och elproduktionsenheter vid 2025 års allmänna fastighetstaxering
- SKVFS 2024:7 Allmänna taxeringsregler vid allmän och särskild fastighetstaxering 2025
- SKVFS 2024:5 Basränta enligt skatteförfarandelagen
- SKVFS 2023:24 Nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2024 vid värdering av bilförmån
- SKVFS 2023:23 Genomsnittliga produktionsutgiften för djur i renskötsel
- SKVFS 2023:22 Genomsnittliga produktionsutgiften för djur i jordbruk
- SKVFS 2023:21 Särskilda skattetabeller för engångsbelopp för sjömän för beskattningsåret 2024
Skatteverkets ställningstaganden
- 2024-11-18 Rätt till skattebefrielse enligt lagen om skatt på energi för förbrukning av bränsle i aggregat på arbetsmaskiner inom jordbruks-, skogsbruks- eller vattenbruksverksamhet
- 2024-11-14 Tobaksskatt – varor som en upplagshavare förvarar i ett utrymme som är upplagshavarens skatteupplag
- 2024-11-14 Skatt på energi – bränsle som en upplagshavare förvarar i ett utrymme som är upplagshavarens skatteupplag
- 2024-11-14 Alkoholskatt – varor som en upplagshavare förvarar i ett utrymme som är upplagshavarens skatteupplag
- 2024-11-11 Betalning av skuld i utländsk valuta – kapitalbeskattning
- 2024-11-08 Begreppet nyttiggjord värme enligt lagen om skatt på energi
- 2024-11-06 Värdering av bostadsförmån i lägenheter och småhus som används som fast bostad vid beskattningsåret 2024
- 2024-10-30 Arbetsgivarens avdrag för pensionskostnader – kompletteringsregeln i 28 kap. IL och sänkt pensionsålder
- 2024-10-15 Rätten till räkenskapsenlig avskrivning går förlorad vid upprepade för stora avskrivningar i räkenskaperna
- 2024-09-11 Skattetillägg när en uppgiftsskyldig gör en komplettering efter att en oriktig uppgift har lämnats
Skatteverkets allmänna råd
- SKV A 2024:11 Riktvärdeangivelser och grunderna för taxeringen och värdesättningen av elproduktionsenheter vid 2025 års allmänna fastighetstaxering
- SKV A 2024:10 Riktvärdeangivelser och grunderna för taxeringen och värdesättningen av täktmark vid 2025 års allmänna fastighetstaxering
- SKV A 2024:9 Riktvärdeangivelser och grunderna för taxeringen och värdesättningen av industrienheter utom täktmark vid 2025 års allmänna fastighetstaxering
- SKV A 2024:8 Riktvärdeangivelser och grunderna för taxeringen och värdesättningen av hyreshus- och ägarlägenhetsenheter vid 2025 års allmänna fastighetstaxering
- SKV A 2024:7 De allmänna grunderna för taxeringen och värdesättningen fr.o.m. 2025 års fastighetstaxering
- SKV A 2024:1 Genomsnittliga statslåneräntan under år 2023
- SKV A 2023:19 Vissa förmåner för beskattningsåret 2024
- SKV A 2023:18 Normalbelopp för beskattningsåret 2024 för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning
- SKV A 2023:17 Nettoförsäljningsvärden för djur i jordbruk
- SKV A 2023:16 Merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter för beskattningsåret 2024
Skatteverkets meddelanden
Skatteverkets meddelanden återges inte efter 2017 då de endast informerar om att annan normering publicerats.
- SKV M 2017:17 Vissa förmåner för beskattningsåret 2018
- SKV M 2017:16 Värdering av bilförmån för beskattningsåret 2018
- SKV M 2017:15 Avdrag för ökade levnadskostnader fr.o.m. beskattningsåret 2018
- SKV M 2017:13 Avtal mellan de behöriga myndigheterna i Amerikas förenta stater och Sverige gällande land-för-land-rapportering
- SKV M 2016:2 Beskattning av idrottsersättningar att tillämpas fr.o.m. beskattningsåret 2016
- SKV M 2016:1 Fördelning av anskaffningsutgift med anledning av inlösen år 2015 av aktier i Mr Green & Co AB mot kontantlikvid
- SKV M 2015:21 Fördelning av anskaffningsutgift med anledning av inlösen år 2015 av aktier i Sectra AB mot kontantlikvid
- SKV M 2015:20 Vissa förmåner för beskattningsåret 2016
- SKV M 2015:19 Skattereduktion för rot- och rutarbete fr.o.m. 2016
- Avtal mellan de behöriga myndigheterna i Amerikas förenta stater och Sverige
Skatteverkets rättsfallssamling
- 2024-11-14 Medel kan tas ut ur kapitalet i en pensionsförsäkring för att finansiera arvode till en försäkringsförmedlare – HFD 2024 ref. 24
- 2024-11-07 Delägarbeskattade juridiska personer och Skatteavtal – KRNG mål nr 2937-24 och 2938-24
- 2024-10-31 Frivillig beskattning vid uthyrning till en operatör, mervärdesskatt – SRN dnr 17-24/I
- 2024-09-11 Ekonomisk verksamhet, mervärdesskatt – HFD mål nr 7844-2
- 2024-09-06 En stiftelse kan främja allmännyttiga ändamål genom att lämna bidrag till enskilda näringsidkare – HFD 2024 ref. 39
- 2024-09-05 Vad som förstås med fastighetsägare vid ansökan om frivillig beskattning för mervärdesskatt under s.k. uppförandeskede – KRSU, mål nr 2984-22
- 2024-07-10 Det faktiska nyttjandet ska ligga till grund för värderingen av uttag i enskild näringsverksamhet – HFD 2024 ref. 20
- 2024-07-09 Väsentlig anknytning – HFD, mål nr 6452-23
- 2024-07-01 Bitulpetrolium Serv – Beskattningsunderlag, mervärdesskatt – EUD, mål nr C-657/22
- 2024-06-27 Kostförmån vid tillagning av egen måltid – HFD mål nr 6574-23
Skatterättsnämnden
- SRNs förhandsbesked 2024-11-19 – Väsentlig anknytning
- SRNs förhandsbesked 2024-10-11 – Tillämpningsområdet
- SRNs förhandsbesked 2024-10-11 – Skattesats
- SRNs förhandsbesked 2024-10-02 – Beskattning av inkomster härrörande från riskkapitalfond
- SRNs förhandsbesked 2024-10-01 – Avyttring, underprisöverlåtelse, skatteflykt
- SRNs förhandsbesked 2024-09-30 – Frivillig beskattning
- SRNs förhandsbesked 2024-09-24 – Väsentlig anknytning, periodiskt understöd
- SRNs förhandsbesked 2024-07-05 – Gränsöverskridande ombildning
- SRNs förhandsbesked 2024-07-04 – Import
- SRNs förhandsbesked 2024-07-03 – Utomståenderegeln, särskilda skäl
Dubbelbeskattningsavtal
Här finns gällande överenskommelser som Sverige har med andra länder för att undvika dubbelbeskattning. Under respektive flik finner du de dubbelsbeskattningsavtal som Sverige ingått i form av Skatteverkets avtalshäften, lagar, förordningar samt administrativa samarbeten.
Flikarna hittar du till vänstermenyn och dessa är indelade i olika länder.
Albanien
Amerika
- RSVs avtalshäfte Amerikas förenta stater
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater, lag (1994:1617)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater, förordning (1995:1232)
- Överenskommelse mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater om ömsesidig skattebefrielse för luft- och sjöfartsföretag, förordning (1987:988)
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, lag (2015:62)
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, förordning (2015:70)
- Utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, lag (2015:63)
- Utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, förordning (2015:72)
Andorra
Anguilla
Antigua och Barbuda
Argentina
Armenien
Aruba
Australien
Azerbajdzjan
Bahamas
Bahrain
Bangladesh
Barbados
Belgien
Belize
Bermuda
- Avtal mellan Sverige och Bermuda om utbyte av upplysningar avseende skatter, lag (2009:1117)
- Avtal mellan Sverige och Bermuda om förfarande för ömsesidig överenskommelse vidjustering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, lag (2009:1118)
- Avtal mellan Sverige och Bermuda för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer, lag (2009:1119)
Bolivia
Bosnien och Hercegovina
Botswana
Brasilien
- Skatteavtal mellan Sverige och Brasilien, lag (2020:44)
- Tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Brasilien, lag (1996:738)
- Tillämpning av avtal mellan Sverige och Brasilien om dubbelbeskattning beträffande inkomstskatter, m.m., förordning (1975:1427)
- Kupongskatt för personer med hemvist i Brasilien, m.m., förordning (1975:1428)
Brittiska Jungfruöarna
- Avtal mellan Sverige och Brittiska Jungfruöarna om utbyte av upplysningar avseende skatter, lag (2009:1114)
- Avtal mellan Sverige och Brittiska Jungfruöarna om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, lag (2009:1115)
- Avtal mellan Sverige och Brittiska Jungfruöarna för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer, lag (2009:1116)
Brunei
Bulgarien
Caymanöarna
- Avtal mellan Sverige och Caymanöarna om upplysningar i skatteärenden, lag (2009:1111)
- Avtal mellan Sverige och Caymanöarna om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, lag (2009:1112)
- Avtal mellan Sverige och Caymanöarna för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer, lag (2009:1113)
Chile
Cooköarna
Costa Rica
Cypern
Danmark
- SKVs avtalshäfte
- Handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna, lag (1990:226)
- Handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna, förordning (1997:1157)
- Avtal med Danmark om mervärdesskatt för den fasta vägförbindelsen över Öresund, lag (2000:142)
- Avtal med Danmark om mervärdesskatt för den fasta vägförbindelsen över Öresund, förordning (2000:268)
Dominica
Egypten
England
- RSVs avtalshäfte Storbritannien och Nordirland
- Skatteavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland, lag (2015:666)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland, förordning (1984:932)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland beträffande skatter på kvarlåtenskap, arv och gåva, lag (1988:593)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland beträffande skatter på kvarlåtenskap, arv och gåva, förordning (1989:677)
Estland
FATCA
Regler med anledning av FATCA-avtalet mellan Sverige och USA. Andra skatteavtal mellan Sverige och USA hittar du i navigeringen till vänster under Amerika.
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, lag (2015:62)
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, förordning (2015:70)
- Utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, lag (2015:63)
- Utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, förordning (2015:72)
Filippinerna
Finland
Frankrike
Färöarna
Förenade Arabemiraten
Gambia
Georgien
Gibraltar
Grekland
Grenada
Grönland
Guatemala
Guernsey
- Avtal mellan Sverige och Guernsey om utbyte av upplysningar i skatteärenden, lag (2009:1124)
- Avtal mellan Sverige och Guernsey om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, lag (2009:1125)
- Avtal mellan Sverige och Guernsey för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer, lag (2009:1126)
- Avtal mellan Sverige och Guernsey för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik, lag (2009:1127)
Hongkong
Indien
Indonesien
Irland
Island
Isle of Man
- Avtal mellan Sverige och Isle of Man om utbyte av upplysningar i skatteärenden, lag (2008:1301)
- Avtal mellan Sverige och Isle of Man om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, lag (2008:1302)
- Avtal mellan Sverige och Isle of Man för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer, lag (2008:1303)
- Avtal mellan Sverige och Isle of Man för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik, lag (2008:1304)
Israel
Italien
Jamaica
Japan
Jersey
- Avtal mellan Sverige och Jersey om utbyte av upplysningar i skatteärenden, lag (2009:1120)
- Avtal mellan Sverige och Jersey om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, lag (2009:1121)
- Avtal mellan Sverige och Jersey för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer, lag (2009:1122)
- Avtal mellan Sverige och Jersey för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik, lag (2009:1123)
Kanada
Kazakstan
Kenya
Kina
Kosovo
Kroatien
Kuwait
Lettland
Liberia
Liechtenstein
Litauen
Luxemburg
Macao SAR
Makedonien
Malaysia
Malta
Marshallöarna
Mauritius
Mexiko
Monaco
Montenegro
Montserrat
Namibia
Nederländerna
- RSVs avtalshäfte Nederländerna
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Nederländerna, lag (1992:17)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Nederländern, förordning (1992:946)
- Avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna för att främja ekonomiska förbindelser, lag (2009:1285)
- Avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna om utbyte av upplysningar avseende skatter, lag (2009:1286)
- Avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Aruba om utbyte av upplysningar avseende skatter, lag (2009:1287)
- Avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Aruba för att främja ekonomiska förbindelser, lag (2009:1288)
Nigeria
Niue
Norden
- SKVs avtalshäfte
- Dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna, lag (1996:1512)
- Handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna, lag (1990:226)
- Handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna, förordning (1997:1157)
- Avtal med Danmark om mervärdesskatt för den fasta vägförbindelsen över Öresund, lag (2000:142)
- Avtal med Danmark om mervärdesskatt för den fasta vägförbindelsen över Öresund, förordning (2000:268)
Norge
Nya Zeeland
Oman
Pakistan
Panama
Polen
Portugal
Qatar
Rumänien
Ryssland
Saint Kitts och Nevis
Saint Lucia
Saint Vincent och Grenadinerna
Samoa
San Marino
Saudiarabien
Schweiz
Serbien
Seychellerna
Singapore
Slovakien
Slovenien
Spanien
Sri Lanka
Storbritannien och Nordirland
- RSVs avtalshäfte Storbritannien och Nordirland
- Skatteavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland, lag (2015:666)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland, förordning (1984:932)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland beträffande skatter på kvarlåtenskap, arv och gåva, lag (1988:593)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland beträffande skatter på kvarlåtenskap, arv och gåva, förordning (1989:677)
Sydafrika
Sydkorea
Taiwan
Tanzania
Thailand
Tjeckien
Trinidad och Tobago
Tunisien
Turkiet
Turks- och Caicosöarna
Tyskland
Ukraina
Ungern
Uruguay
USA
- RSVs avtalshäfte Amerikas förenta stater
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater, lag (1994:1617)
- Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater, förordning (1995:1232)
- Överenskommelse mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater om ömsesidig skattebefrielse för luft- och sjöfartsföretag, förordning (1987:988)
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, lag (2015:62)
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, förordning (2015:70)
- Utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, lag (2015:63)
- Utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet, förordning (2015:72)
Vanuatu
Venezuela
Vietnam
Vitryssland
Zambia
Zimbabwe
Österrike
Socialförsäkringskonventioner
Bosnien och Hercegovina
Chile
Filippinerna
Indien
Israel
Japan
Kanada
Kap Verde
Marocko
Montenegro
Norden
Schweiz
Serbien
Storbritannien och Nordirland
Sydkorea
Turkiet
USA
Budgetpropositioner
- Prop. 2024/25:1 Budgetpropositionen för 2025
- Prop. 2023/24:1 Budgetpropositionen för 2024
- Prop. 2022/23:1 Budgetpropositionen för 2023
- Prop. 2021/22:1 Budgetpropositionen för 2022
- Prop. 2020/21:1 Budgetpropositionen för 2021
- Prop. 2019/20:1 Budgetpropositionen för 2020
- Prop. 2018/19:1 Budgetpropositionen för 2019
- Prop. 2017/18:1 Budgetpropositionen för 2018
- Prop. 2016/17:100 Vårproposition för 2017
- Prop. 2016/17:99 Vårändringsbudget för 2017