Har du sålt din privata bostad, fått utdelning på aktier eller hyrt ut din lägenhet? I så fall ska detta deklareras under inkomstslaget kapital. Här är reglerna, och undantagen, du bör ha koll på.

Har du något kapital att deklarera?

Till kapital hör sådana inkomster som inte kopplas till en näringsverksamhet eller en tjänst. Det är ovidkommande om inkomsterna, eller utgifterna, är tillfälliga eller sker löpande. Endast fysiska personer och dödsbon kan beskattas för inkomst av kapital.

Kvitta förlusten mot vinsten

Om du har gjort vinster och förluster under ett och samma år har du rätt att kvitta förlusten mot vinsten. Beroende på vilken typ av kapitalförlust det rör sig om kan kvittning och avdrag ske fullt ut eller först efter det att förlusten har kvoterats. I de fall då vinsten inte räcker för att kvitta bort förlusten är den resterande delen av förlusten avdragsgill med 70 procent. Även här finns det dock undantag. Kapitalförlust på en privatbostad får enbart dras av med 50 procent.

30 procent

... så mycket ska du i regel betala i skatt på inkomst av kapital. Men om det finns regler finns det också undantag. Exempelvis:

  • 22 procent ... är skatten på vinsten vid försäljning av en privat bostad

  • 25 procent ... är skatten på utdelning vid onoterade andelar

Inkomster – kapital är indelat i följande rutor i deklarationen

7.1 Schablonintäkter.

7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m. Vinst från K4.

7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad.

7.4 Vinst fondandelar. Vinst från K4, K10, K10A, K11, K12 och K13.

7.5 Vinst ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst från K4, K12 och K15 A/B.

7.6 Vinst från K5 och K6. Återfört uppskov från K2.

7.7 Vinst från K7 och K8.

Avdrag – kapital är indelat i följande rutor i deklarationen

8.1 Ränteutgifter m.m. förlust (marknadsnoterade obligationer) från K4 och Skuld i utländsk valuta.

8.2 Förvaltningsutgifter.

8.3 Förlust fondandelar, förlust från K4, K10, K12 och K13.

8.4 Förlust ej marknadsnoterade fondandelar, förlust från K4, K10A, K12 och K15A/B.

8.5 Förlust från K5 och K6.

8.6 Förlust från K7 och K8.

8.7 Investeraravdrag från bilaga K11.

Rätt siffra på rätt plats

Det är viktigt att inkomsterna och avdragen hamnar i rätt fält i deklarationen. Detta är en förutsättning för att Skatteverkets summering ska bli riktig. Gör gärna en extra kontroll av dina uppgifter innan du skickar in deklarationen.

Underskott ger skattereduktion

  • Om dina utgifter överstiger dina inkomster har du rätt till en skattereduktion på 30 procent av underskottet. Detta gäller dock bara så länge underskottet inte överstiger 100.000 kronor.

  • Skattereduktion med 21 procent på belopp som överskrider 100.000 kronor.

501 kronor

... blir skatten om du har gjort ett bostadsuppskov på 100.000 kronor. Detta enligt Skatteverkets beräkningar som utgår från en schablonintäkt på 1,67 procent av uppskovsbeloppets storlek. Skatten motsvarar 0,5 procent av uppskovet.

Schablonuträkningar

  • Det finns tre olika typer av schablonuträkningar vid deklaration av kapital, som är förtryckta på deklarationsblanketten under punkten 7.1.

  • Schablonintäkten vid uppskovsbelopp.

  • Intäkterna på ett investeringssparkonto.

  • Andelar i investeringsfonder.

650.000 kronor per person och år

Så mycket kan du få göra avdrag för i inkomstslaget kapital om du har förvärvat andelar i ett företag av mindre storlek i samband med bildande eller vid en nyemission. Dessa regler gäller dock inte om du sedan tidigare äger eller har ägt andelar i det företag som du har förvärvat andelar i.

Låt skatteverket göra jobbet

De belopp du redovisar i deklarationen ska vara bruttobeloppen. Du ska alltså inte fylla i några kvittningar och kvoteringar i blanketterna. Detta är viktigt att tänka på för att underlaget till kapitalskatten eller skattereduktionen ska bli korrekt. Beräkningarna ska lämnas till Skatteverket att göra.

Malin Letser