Lag
Enligt lag (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. s.k. tryggandelagen kan en arbetsgivare grunda en pensionsstiftelse, som uteslutande har till ändamål att trygga utfästelse om pension till arbetstagare eller arbetstagarens efterlevande. Det får inte avse pensioner som arbetsgivaren är skyldig att betala enligt anställningsavtal, lag eller kollektivavtal.
Det är arbetsgivaren som grundar en pensionsstiftelse vars uteslutande ändamål är att trygga utfästelse om pension till arbetstagare.
Enligt lagen får man bestämma att stiftelsen endast ska omfatta en viss grupp av anställda eller deras efterlevande. Pensionsstiftelsen ska ha ett namn som ska innehålla ordet pensionsstiftelse.
Löneväxling
Genom s.k. löneväxling, kan den anställde avstå från bruttolön för att få kompletterande pensionsförmåner. Arbetsgivaren kan för att säkerställa utfästelsen om den framtida pensionen låta pensionsstiftelsen förvalta dessa pengar. Arbetsgivaren kan också köpa en pensionsförsäkring. Förmånstagare i pensionsförsäkringen är den anställde.
Beskattning
För den anställde
Utbetalningar eller förmåner från en pensionsstiftelse är skattepliktig för den anställde. Beloppet ska vara underlag för beräkning av preliminärskatt. Det kan ibland hända att ingen kontant lön betalas ut då kan naturligtvis ingen preliminärskatt dras. Skatteberäkningen kommer i stället att ske av Skatteverket när den slutliga skatten beräknas.
För arbetsgivaren
Arbetsgivare har kostnader för pensionsförmåner t.ex. i form av avsättningar till pensionsstiftelse. Redovisningen av avsatta pensionsmedel sker i företagets inkomstdeklaration.
Alla utbetalningar från en personalstiftelse är skattepliktig ersättning och ska vara underlag för beräkning av arbetsgivaravgifter. Pensionsstiftelsen ska redovisa utbetalda kontanta pengar eller värden på förmåner samt eventuellt avdragen preliminärskatt i arbetsgivardeklaration på individnivå.