FFFS 2015:21 Övergångsreglering för försäkringsrörelse

1 §Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser om försäkringsrörelse som kompletterar försäkringsrörelselagen (2010:2043), kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/35 av den 10 oktober 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG om upptagande och utövande av försäkrings- och återförsäkringsverksamhet (Solvens II), kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 av den 2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförandestandarder med avseende på blanketter för inlämning av uppgifter till tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG och kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2452 av den 2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförandestandarder med avseende på förfaranden, format och mallar för rapporten om solvens och finansiell ställning i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG.

FFFS (2016:5)

2 §Föreskrifterna gäller för

1. försäkringsaktiebolag,

2. ömsesidiga försäkringsbolag,

3. försäkringsföreningar, och

4. specialföretag.

För specialföretag gäller endast 6 kap. i tillämpliga delar.

Föreskrifterna gäller i tillämpliga delar även på gruppnivå för en sådan grupp som avses i 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043).

3 §Termer och uttryck i dessa föreskrifter har samma betydelse som i försäkringsrörelselagen (2010:2043) och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:8) om försäkringsrörelse om inte något annat anges.

1 §Ett försäkringsföretag får när det beräknar solvenskapitalkrav för undergrupperna marknadskoncentrationsrisk och spreadrisk enligt standardformeln till och med den 31 december 2017 använda samma standardparametrar för exponeringar mot en EES-medlemsstats nationella regeringar eller centralbanker, vilka uttrycks och finansieras i en EES-medlemsstats nationella valuta, som de standardparametrar som tillämpas för exponeringar mot svenska staten i svenska kronor.

2 §Ett försäkringsföretag som har tillämpat 1 § ska efter den 31 december 2017 minska de standardparametrar som gäller vid beräkningen av solvenskapitalkravet enligt 1 §, med följande procentsatser:

• 80 procent år 2018,

• 50 procent år 2019, och

• 0 procent från och med den 1 januari 2020.

3 §Ett försäkringsföretag får, när det beräknar kapitalkravet för aktiekursrisk för aktier som har förvärvats senast den 1 januari 2016, använda ett sammanvägt medelvärde av

1. den särskilda metoden för att beräkna durationsbaserad aktiekursrisk som anges i 7 kap. 12 § i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:8) om försäkringsrörelse, och

2. standardparametrarna för beräkning av aktiekursrisk.

Första stycket gäller inte för försäkringsföretag som använder en särskild metod för att beräkna durationsbaserad aktiekursrisk enligt 8 kap. 8 § försäkringsrörelselagen (2010:2043).

4 §Vikten för standardparametrarna som anges i 3 § 2 ska ökas åtminstone linjärt i slutet av varje år från 0 procent den 1 januari 2016 till 100 procent den 1 januari 2023.

1 §Bestämmelser om att ett försäkringsföretag får använda en tillfälligt justerad riskfri räntestruktur vid beräkningen av den bästa skattningen finns i 5 kap. 10 § försäkringsrörelselagen (2010:2043).

2 §Ett försäkringsföretag kan få ett medgivande enligt 1 § från Finansinspektionen om

1. de försäkringsavtal som ger upphov till åtagandena har ingåtts senast den 31 december 2015 och inte har förnyats eller förlängts efter detta datum,

2. de försäkringstekniska avsättningarna för åtagandena enligt 1 till och med den 31 december 2015 fullt ut beräknades enligt då gällande regler, och

3. företaget inte har fått medgivande att använda matchningsjustering enligt 5 kap. 7 § försäkringsrörelselagen (2010:2043) för de åtaganden som avses i 1.

3 §Ett försäkringsföretag som har fått ett medgivande enligt 2 §, ska beräkna justeringen för varje valuta som en andel av skillnaden mellan

1. den räntesats som beräknas enligt de regler som gällde den 31 december 2015, och

2. den årliga räntesats som, för de försäkringsavtal som anges i 2 § 1, ger ett värde som är lika stort som bästa skattningen beräknad enligt 5 kap. 6 § försäkringsrörelselagen (2010:2043).

4 §Ett försäkringsföretag som har fått ett medgivande enligt 2 § och som använder en volatilitetsjusterad riskfri räntesats enligt 5 kap. 9 § försäkringsrörelselagen (2010:2043), ska använda den volatilitetsjusterade riskfria räntesatsen i beräkningen enligt 3 § 2.

5 §Den andel av skillnaden som anges i 3 § ska minska linjärt i slutet av varje år, från 100 procent den 1 januari 2016, till 0 procent den 1 januari 2032.

6 §Ett försäkringsföretag som använder en tillfälligt justerad riskfri räntestruktur enligt 2 §

1. får inte inkludera sådana åtaganden som avses i 2 § 1 vid beräkningen av volatilitetsjusteringen enligt 5 kap. 9 § försäkringsrörelselagen (2010:2043),

2. får inte använda det tillfälliga avdraget enligt 5 kap. 12 § försäkringsrörelselagen vid beräkningen av de försäkringstekniska avsättningarna, och

3. ska i den offentliga solvens- och verksamhetsrapporten, enligt 16 kap. 1 § försäkringsrörelselagen, uppge att företaget använder en tillfälligt justerad räntestruktur och redovisa hur företagets ekonomiska ställning skulle påverkas om justeringen inte användes.

7 §Bestämmelser om att ett försäkringsföretag kan få använda ett tillfälligt avdrag vid beräkningen av de försäkringstekniska avsättningarna finns i 5 kap. 12 § försäkringsrörelselagen (2010:2043).

8 §Ett försäkringsföretag kan få ett medgivande enligt 7 § från Finansinspektionen om företaget

1. inte använder den tillfälligt justerade riskfria räntestrukturen enligt 5 kap. 10 § i försäkringsrörelselagen (2010:2043) och 1–6 §§ i detta kapitel, och

2. i den offentliga solvens- och verksamhetsrapporten enligt 16 kap. 1 § försäkringsrörelselagen, uppger att företaget använder ett tillfälligt avdrag för försäkringstekniska avsättningar och redovisar hur dess ekonomiska ställning skulle påverkas om avdraget inte användes.

9 §Ett försäkringsföretag som har fått ett medgivande enligt 8 §, ska beräkna det tillfälliga avdraget som en andel av skillnaden mellan

1. företagets försäkringstekniska avsättningar beräknade per den 1 januari 2016, enligt de regler som gäller då, och

2. företagets försäkringstekniska avsättningar beräknade per den 31 december 2015, enligt de regler som gällde då.

Företaget får göra avdrag från de försäkringstekniska avsättningarna, beräknade enligt första stycket 1 och 2, med de belopp som kan återvinnas på grund av avtal om avgiven återförsäkring eller från specialföretag.

Om ett försäkringsföretag använder en volatilitetsjusterad riskfri räntestruktur, enligt 5 kap. 9 § försäkringsrörelselagen (2010:2043), ska det belopp som avses i första stycket 1 beräknas med volatilitetsjusteringen för den angivna dagen.

10 §Den högsta avdragbara andelen enligt 9 § ska minska linjärt i slutet av varje år från 100 procent den 1 januari 2016 till 0 procent den 1 januari 2032.

11 §Det tillfälliga avdraget enligt 8 § får delas upp för likartade försäkringsrisker eller affärsgrenar enligt 5 kap. 15 § försäkringsrörelselagen (2010:2043).

12 §Ett försäkringsföretag får inte utnyttja det tillfälliga avdraget så att kapitalkraven på företaget minskar jämfört med en beräkning enligt de regler som gällde den 31 december 2015.

13 §Ett försäkringsföretag får, efter Finansinspektionens medgivande, räkna om de belopp för försäkringstekniska avsättningar som anges i 9 § 1 och 2, inklusive beloppet för volatilitetsjustering i förekommande fall. En sådan omräkning får ske vartannat år eller oftare om företagets riskprofil har ändrats väsentligt.

Företaget ska även räkna om beloppen enligt första stycket om Finansinspektionen begär det.

14 §Den lägesrapport som ett försäkringsföretag enligt 18 kap. 6 § andra stycket försäkringsrörelselagen (2010:2043) i vissa fall ska lämna till Finansinspektionen, ska innehålla en redogörelse för företagets åtgärder och framsteg för att upprätta en tillräcklig kapitalbas eller reducera företagets riskprofil, för att senast den 1 januari 2032 uppfylla solvenskapitalkravet.

1 §De årsupplysningar som ett försäkringsföretag ska lämna enligt avdelning 1 kapitel 13 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/35, kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 och 3 kap. samt 5 kap. 23 § Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:13) om tillsynsrapportering för försäkringsrörelse, ska ha kommit in till Finansinspektionen senast

• 20 veckor efter balansdagen den 31 december 2016,

• 18 veckor efter balansdagen den 31 december 2017,

• 16 veckor efter balansdagen den 31 december 2018, och

• 14 veckor efter balansdagen den 31 december 2019.

FFFS (2016:5)

2 §De årsupplysningar som en grupp som avses i 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) ska lämna, enligt avdelning 2 kapitel 6 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/35, kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 och 3 kap. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:13) om tillsynsrapportering för försäkringsrörelse, ska ha kommit in till Finansinspektionen senast

• 26 veckor efter balansdagen den 31 december 2016,

• 24 veckor efter balansdagen den 31 december 2017,

• 22 veckor efter balansdagen den 31 december 2018, och

• 20 veckor efter balansdagen den 31 december 2019.

FFFS (2016:5)

3 §De kvartalsupplysningar som ett försäkringsföretag ska lämna, enligt avdelning 1 kapitel 13 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/35, kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 och 3 kap. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:13) om tillsynsrapportering för försäkringsrörelse avseende balansdagarna den 31 mars, den 30 juni, den 30 september och den 31 december, ska ha kommit in till Finansinspektionen senast

• 8 veckor efter balansdagarna för 2016,

• 7 veckor efter balansdagarna för 2017,

• 6 veckor efter balansdagarna för 2018, och

• 5 veckor efter balansdagarna för 2019.

FFFS (2016:5)

4 §De kompletterande kvartalsupplysningar som ett försäkringsföretag ska lämna, enligt 5 kap. 10 § i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:13) om tillsynsrapportering för försäkringsrörelse per balansdagarna den 31 mars, den 30 juni, den 30 september och den 31 december, ska ha kommit in till Finansinspektionen senast

• 8 veckor efter balansdagarna för 2016,

• 7 veckor efter balansdagarna för 2017,

• 6 veckor efter balansdagarna för 2018, och

• 5 veckor efter balansdagarna för 2019.

5 §De kvartalsupplysningar som en grupp som avses i 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) ska lämna, enligt avdelning 2 kapitel 6 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/35, kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 och 3 kap. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:13) om tillsynsrapportering för försäkringsrörelse avseende balansdagarna den 31 mars, den 30 juni, den 30 september och den 31 december, ska ha kommit in till Finansinspektionen senast

• 14 veckor efter balansdagarna för 2016,

• 13 veckor efter balansdagarna för 2017,

• 12 veckor efter balansdagarna för 2018, och

• 11 veckor efter balansdagarna för 2019.

FFFS (2016:5)

Årlig solvens- och verksamhetsrapport för försäkringsföretag

Årlig solvens- och verksamhetsrapport på gruppnivå

1 §Detta kapitel gäller för försäkringsföretag som tillämpar äldre bestämmelser för verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring, enligt punkt 2 i ikraftträdande- och övergångsbestämmelserna till lagen (2015:700) om ändring i försäkringsrörelselagen (2010:2043).

2 §Kapitlet innehåller bestämmelser om tillämpningen av 10 och 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) för verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring i sådana försäkringsföretag som anges i 1 §.

Kapitlet innehåller även en bestämmelse om vad som utgör övrig livförsäkringsverksamhet av endast ringa omfattning. För denna verksamhet gäller äldre bestämmelser enligt punkt 2 tredje stycket i ikraftträdande- och övergångsbestämmelserna till lagen (2015:700) om ändring i försäkringsrörelselagen (2010:2043).

3 §Om inget annat anges ska bestämmelserna i 10 och 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043), samt föreskrifter som har meddelats med stöd av bestämmelser i dessa kapitel i lagen, tillämpas enligt sin nya lydelse på verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring.

4 §Hänvisningar till försäkringsrörelselagen (2010:2043) gäller, i detta kapitel, den nya lydelsen av lagen om inget annat anges.

5 §När tillämpliga bestämmelser i 10 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) innehåller de begrepp som anges nedan ska de, för verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkringar, ersättas med följande begrepp:

• solvenskapitalkrav ska ersättas med solvensmarginal,

• minimikapitalkrav ska ersättas med garantibelopp, och

• den bästa skattningen ska ersättas med de försäkringstekniska avsättningarna.

6 §Den övriga livförsäkringsverksamheten i ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 § är av endast ringa omfattning, enligt punkt 2 tredje stycket i övergångsbestämmelserna till lagen (2015:700) om ändring i försäkringsrörelselagen (2010:2043), om den delen av verksamheten per den 1 januari 2016 svarar för mindre än fem procent av försäkringsföretagets totala försäkringstekniska avsättningar och eget kapital enligt lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag.

7 §Ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 §, som använder en intern modell för övrig livförsäkringsverksamhet, ska i sitt styrdokument för ändring av företagets interna modell enligt 10 kap. 2 § första stycket 6 försäkringsrörelselagen (2010:2043), beakta den inverkan som verksamheten avseende tjänstepensionsförsäkringar kan ha på den övriga försäkringsrörelsen.

8 §Ett sådant försäkringsföretag som anges 1 §, som även driver övrig livförsäkringsverksamhet och tillämpar någon av bestämmelserna i 5 kap. 7, 9, 10 eller 12 §§ i försäkringsrörelselagen (2010:2043) – om matchningsjustering, volatilitetsjustering, tillfälligt justerad riskfri räntestruktur eller tillfälligt avdrag när det beräknar de försäkringstekniska avsättningarna – ska i sina styrdokument och i sin företagsstyrning i övrigt beakta den inverkan som verksamheten avseende tjänstepensionsförsäkringar kan ha på den övriga försäkringsrörelsen.

9 §Funktionen för regelefterlevnad i ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 § ska utföra de uppgifter som anges i 10 kap. 16 § försäkringsrörelselagen (2010:2043) även för de tillämpliga bestämmelserna i den äldre lydelsen av försäkringsrörelselagen (2010:2043) och föreskrifter som har meddelats avseende dessa bestämmelser.

10 §Ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 §, som enbart driver verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkringar eller som endast i ringa omfattning driver övrig livförsäkringsverksamhet, behöver inte tillämpa bestämmelserna om egen risk- och solvensbedömning i 10 kap. 11–13 §§ försäkringsrörelselagen (2010:2043).

Ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 §, som även driver övrig livförsäkringsrörelse som inte är av ringa omfattning, ska tillämpa bestämmelserna om egen risk- och solvensbedömning i 10 kap. 11–13 §§ försäkringsrörelselagen. Försäkringsföretaget ska beakta verksamheten som avser tjänstepensionsförsäkring i den egna risk- och solvensbedömningen, med de anpassningar som är nödvändiga för den verksamheten.

11 §Bestämmelserna om aktuariefunktionen i 10 kap. 18 § försäkringsrörelselagen (2010:2043) gäller även för verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring.

En aktuarie som har överinseende över de försäkringstekniska utredningarna och beräkningarna, enligt den äldre lydelsen av 5 kap. 14 § försäkringsrörelselagen, ska ingå i försäkringsföretagets aktuariefunktion enligt 10 kap. 18 § försäkringsrörelselagen.

12 §En sådan aktuarie som anges i 11 § andra stycket ska uppfylla de villkor som gäller för den som ska ansvara för eller utföra uppgifter i aktuariefunktionen. Dessa villkor anges i 10 kap. 18 § andra stycket försäkringsrörelselagen (2010:2043) och i 9 kap. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2015:8) om försäkringsrörelse.

13 §Ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 § ska inte tillämpa 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) om företaget enbart driver verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring eller har övrig livförsäkringsverksamhet av endast ringa omfattning enligt 6 § och företaget är ett sådant försäkringsföretag som enligt 19 kap. 2 § andra–fjärde styckena försäkringsrörelselagen gör att det blir ett fall då grupptillsyn ska utövas.

14 §Vid beräkning av gruppbaserad kapitalbas och gruppbaserat solvenskapitalkrav enligt 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) ska ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 §, som enbart driver verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring eller som har övrig livförsäkringsverksamhet av endast ringa omfattning enligt 6 §, beaktas i beräkningen om företaget är ett anknutet företag i en grupp då ett annat företag gör att det blir ett fall då grupptillsyn ska utövas. Det anknutna företaget ska beaktas genom användning av sammanläggnings- och avräkningsmetoden enligt 19 kap. 17 § andra stycket försäkringsrörelselagen.

Ett beslut från Finansinspektionen, enligt 19 kap. 17 § andra stycket försäkringsrörelselagen, krävs inte för att få använda sammanläggnings- och avräkningsmetoden för det anknutna företaget.

15 §Vid beräkning av gruppbaserad kapitalbas och gruppbaserat solvenskapitalkrav enligt 19 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043) ska ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 §, som driver övrig livförsäkringsverksamhet som inte är av ringa omfattning, beaktas genom användning av konsolideringsmetoden enligt 19 kap. 17 § första stycket försäkringsrörelselagen, om inte Finansinspektionen har fattat beslut enligt 19 kap. 17 § andra stycket försäkringsrörelselagen. Detta gäller både om företaget ska beaktas som ett anknutet företag i beräkningen, eller är ett sådant försäkringsföretag som enligt 19 kap. 2 § andra–fjärde styckena försäkringsrörelselagen gör att det blir ett fall då grupptillsyn ska utövas.

Kapitalbas och solvensmarginal för verksamheten som avser tjänstepensionsförsäkring beräknas enligt bestämmelser i den äldre lydelsen av försäkringsrörelselagen samt föreskrifter som meddelats med stöd av dessa bestämmelser.

16 §I en egen risk- och solvensbedömning som omfattar hela gruppen enligt 19 kap. 43 § försäkringsrörelselagen (2010:2043) ska verksamhet som avser tjänstepensionsförsäkring i ett sådant försäkringsföretag som anges i 1 § beaktas med de anpassningar som är nödvändiga för den verksamheten.