Pensionsmedel påförs en avkastningsskatt om 15 % av en schablonmässigt beräknad avkastning på pensionskapitalet. För kapitalförsäkringar är motsvarande skattesats 30 %.
Skatteunderlaget för avkastningsskatten beräknas i två steg. Först beräknas ett kapitalunderlag. Därefter beräknas den schablonmässiga avkastningen på detta kapital genom att kapitalunderlaget multipliceras med den genomsnittliga statslåneräntan, dock lägst 0,5 procent.
Kapitalunderlag
För livförsäkringsföretag, understödsföreningar och pensionsstiftelser utgörs kapitalunderlaget i princip av tillgångar minus skulder vid beskattningsårets ingång.
För avsättning till konto ”Avsatt till pensioner” bestäms kapitalunderlaget till pensionsskuldens belopp vid ingången av beskattningsåret.
För individuellt pensionssparande utgörs kapitalunderlaget av värdet av pensionssparkontot vid beskattningsårets ingång.
Genomsnittlig statslåneränta
Skatteverket har angett den genomsnittliga statslåneräntan enligt följande.
Inkomstår | Procent |
2023 | 2,48 |
2022 | 1,46 |
2021 | 0,16 (0,5) |
2020 | -0,07 (0,5) |
2019 | 0,03 (0,5) |
2018 | 0,48 (0,5) |
2017 | 0,51 |
2016 | 0,34 (0,5) |
2015 | 0,58 |
2014 | 1,62 |
2013 | 2,01 |
2012 | 1,52 |
2011 | 2,57 |
2010 | 2,76 |
2009 | 3,10 |
2008 | 3,88 |
2007 | 4,13 |
2006 | 3,61 |
2005 | 3,24 |